Как получть налоговый вычет по военной ипотеке: документы, порядок оформления

Описание имущественного вычета

При покупке или строительстве жилья каждый гражданин РФ может вернуть 13 процентов от стоимости квартиры. Статья 220 НК РФ указывает, что для этого он должен на протяжении прошлого отчетного периода выплачивать подоходный налог. В этом же нормативно-правовом акте сказано, что воспользоваться льготой могут только те лица, которые приобрели жилье за счет личных средств. Если квартира приобреталась с использованием чужих средств, то владелец жилплощади не может претендовать на возврат налога.

Вернуть уплаченных налогов можно не только при покупке или постройке жилья, но и при проведении ремонта. Это условие распространяется только на жилплощадь, приобретенную на первичном рынке. К тому же правительством установлен перечень работ, за которые можно воспользоваться вычетом:

  • монтаж окон, дверей, перегородок, лестниц и кухонного оборудования;
  • штукатурные работы;
  • отделка пола, стен или потолка;
  • установка ограды;
  • обустройство прилегающей к дому территории (возведение дорожек, площадок);
  • дизайнерские услуги;
  • гидроизоляция помещения;
  • монтаж бассейнов;
  • составление смет и расчетов.

Также воспользоваться субсидией могут лица, которые приобрели квартиру за счет кредитных средств. В таком случае для расчета вычета будет использоваться не вся сумма кредита, а только проценты за использование заемных средств, выплаченные клиентом.

Получить компенсацию можно одним из двух способов:

  1. Единовременная денежная выплата.
  2. Налоговый вычет, позволяющий не уплачивать НДФЛ на протяжении текущего отчетного периода.

Законодательством установлены некоторые ограничения по сумме затрат, на которые может быть наложен вычет:

  • 2 млн рублей при покупке, новом строительстве или отделке жилья;
  • 3 млн рублей при оплате процентов по кредиту.

Из этого следует, что максимальная сумма компенсации за покупку, строительство или обустройство дома составляет 260000 рублей. В случае с оплатой процентов по кредиту заемщик может рассчитывать на 390000 рублей.

НК РФ указывает, что не каждый собственник жилья может получить максимальную компенсацию, даже если он потратил предельно допустимую сумму. Размер имущественного вычета не может превышать перечислений подоходного налога, осуществленного в прошедшем расчетном периоде. Если уплаченный НДФЛ менее максимально возможной суммы вычета, то невозвращенная сумма может быть перенесена на следующие годы.

В чем смысл военной ипотеки

Военной ипотекой называются средства накопительно-ипотечной программы (НИС), используемой военнослужащими при приобретении недвижимости (квартиры, дома или их доли).  Приобрести жилье по этой программе можно спустя 3 или более лет  после заключения контракта.

Каждый год на счет служащего по контракту перечисляются средства с государственных счетов. При покупке жилья эти деньги используются после подачи рапорта на оплату первого взноса. Остальные средства на недвижимость будут получены в ипотечном банке, который кредитует данную категорию населения.

Размер получаемых кредитных средств ограничен. В 2015 году он составлял 2,2 миллиона руб.  Возмещение средств кредита осуществляет государство из федеральных ресурсов.

Возникновение права на имущественный вычет

Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.

При недостаточности накопительной суммы, величина которой увеличивается при несении службы, военнослужащий использует собственные средства. Для получения налогового вычета по военной ипотеке необходимо одновременное выполнение ряда условий.

Условия Возникновение права на вычет Отсутствие права на вычет
Вступление в программу НИС Необходимо Не производилось
Заключение договора ипотеки Требуется Отсутствует
Обращение за вычетом Первичное или вторичное при наличии остатка Повторное при полном использовании предельной суммы
Происхождение денежных средств Использование собственных средств для покрытия части расходов Использование только средств военного бюджета

По средствам, полученным для реализации ипотеки за счет бюджета, вычет не производится в связи с:

  • Однократностью льгот, предоставляемых государством. Вычет не может предоставляться за счет льготной программы, финансируемой государством.
  • Отсутствием прав на средства НИС. При увольнении до использования программы военнослужащий не имеет права на получение средств личного фонда.
  • Принадлежности средств, поступающих военнослужащему в рамках программы НИС, к необлагаемым выплатам (п. 37 ст. 217 НК РФ).

Военнослужащие редко вносят личные средства при получении ипотеки от государства. При расторжении контракта (по ряду оснований) до истечения выслуги 20 лет военнослужащим производится возврат средств, затраченных государством на ипотеку. Средства, внесенные из личных сбережений при отказе от дальнейшего использования имущества и погашения долга, возврату не подлежат.

Имущественный вычет военнослужащему предоставляется только по суммам, оплаченным лично.

Можно ли получить налоговый вычет по военной ипотеке

Военная ипотека – государственная программа для обеспечения жильем военнослужащих. Чтобы получить квартиру военный должен быть участником НИС (накопительно-ипотечной системы) не менее 3 лет, на протяжении которых государство перечисляет средства на индивидуальный счет гражданина. Эти накопления можно использовать в качестве первого взноса по ипотеке. Оставшийся долг выплачивается не военнослужащим, а из средств Министерства Обороны России.

Исходя из норм, обозначенных в ст. 220 НК РФ, становится ясно, что воспользоваться налоговым вычетом по военной ипотеке невозможно, так как для приобретения квартиры использовать не личные средства покупателя, а средства ЦЖЗ (целевой жилищный заем).

Однако, как показывает судебная практика, в некоторых ситуациях военнослужащий может воспользоваться вычетом. Это возможно в следующих случаях:

  • Квартира стоит дороже максимального размера военной ипотеки (2,4 млн рублей), и гражданин покрыл разницу в стоимости за свой счет;
  • Военный использовал личные накопления для ремонта и отделки жилья, купленного на первичном рынке;
  • Заемщик использовал личный капитал для досрочного погашения и выплаты процентов по военной ипотеке.

Чтобы воспользоваться правом на налоговое послабление при покупке жилья по военной ипотеке потребуется доказать использование личных накоплений для приобретения или ремонта квартиры.

Основания для получения вычета

Большая проблема – невозможность получить вычет, основанный на фактически понесенными военнослужащим расходы. При реализации программы военной ипотеки государство берет на себя обязанность финансировать или компенсировать затраты непосредственного участника. Они входят в совокупный объем понесенных расходов.

 

В случае с военнослужащими налоговые вычеты по военной ипотеке рассчитываются исходя из следующих платежей:

  • личных денежных средств, которые были потрачены, чтобы приобрести жилье (как вариант – ушли в погашение ипотечных процентов, если таковые расходы были);
  • финансов, что потребовались на ремонт и облагораживание объекта недвижимости: считаются те, которыми оплатили отделочные работы, включая материалы или проектную документацию.

Важно! Участник программы военной ипотеки должен внести собственные денежные средства дополнительно к первичному взносу в рамках целевого жилищного займа и сверх суммы кредита. Только они служат основанием для реализации права на получение налоговой льготы.

Каждый военнослужащий, стремясь к досрочному погашению кредита, руководствуется собственными планами и составляет удобные для себя графики. Поэтому каждый раз требуется индивидуальный расчет: какую часть составило государственное финансирование, и в каком объеме были внесены собственные средства.

Свои коррективы будут вносить и конкретные параметры кредитного продукта. Многое зависит от того, как именно и в какой последовательности погашается общий долг – как уменьшается тело кредита, и выплачиваются проценты.

Вполне вероятно, что если участник программы досрочно погашает кредит, регулярно внося собственные средства, он сможет получить вычет:

  • в рамках установленного лимита два миллиона рублей;
  • за выплаченные проценты – здесь максимальная сумма три миллиона.

 

Камнем преткновения часто выступает ситуация, когда у противоположных сторон не совпадают мнения относительно расходов на некоторые виды работ. Однако законодательными нормами установлено следующее: список отделочных работ, принимаемых в расчет для имущественного вычета, относится только к новостройкам. В этом случае можно отнести к основаниям для льготы оплату:

  • штукатурных, покрасочных, гидроизоляционных, стекольных работ;
  • установки кухонного оборудования;
  • устройства потолков со стенами, напольными покрытиями, перегородками;
  • поклейки обоев;
  • монтажа бассейнов, оконных или дверных блочных конструкций;
  • обустройства лестниц;
  • дизайнерских проектов.

Чтобы не пришлось решать постфактум дополнительные проблемы, лучше заранее ознакомиться с детальным списком того, что точно будет принято. Для каждого вида произведенных затрат должно быть документальное подтверждение. Оно может выглядеть в виде:

  • счетов;
  • квитанций;
  • банковских выписок;
  • чеков;
  • ордеров;
  • расписок.

Возможны и другие платежные документы. Главное, чтобы в них была прописана вся необходимая для подтверждения расходов информация.

Платежные документы для подтверждения

Дополнительная помощь государства помогает семье военнослужащего уменьшить сумму собственных расходов. Однако необходимо помнить о том, что не во всех случаях льгота по налогу предоставляется в обязательном порядке. На нее не стоит рассчитывать при наличии следующих обстоятельств:

  • приобретение жилья у взаимозависимых лиц – к ним относятся близкие родственники (родители, дети, братья, сестры);
  • фактическая оплата купленного дома или квартиры другим лицом за счет его личных средств или государственными органами;
  • право на вычет уже было использовано в другой сделке и лимит исчерпан.

Участие в программе «Военная ипотека» не позволяет формально и безответственно рассчитывать на автоматическое получение имущественного вычета. Все-таки выплата основной суммы кредита приходится на средства федерального бюджета. Участник накопительной системы выплачивает лишь некоторую часть.

Однако в расчет вычета по военной ипотеке могут быть приняты инвестированные накопления, которые находились на личном счете.

Важно! Военнослужащие, участвующие в накопительно-ипотечной системе, имеют право возвратить уплаченный НДФЛ, если жилье было приобретено без отделки и пришлось ремонтировать помещение за свой собственный счет. В случае покупки жилья на вторичном рынке затраты на ремонт компенсированы не будут.

Еще один значимый нюанс: при военной ипотеке нельзя получить 13% единовременно, одной суммой. Объем полученных на руки средств не будет превышать размера уплаченных налогов. Оставшаяся сумма подлежит выплате в следующем году.

Кто может воспользоваться возвратом НДФЛ при участии в программе военной ипотеки

Средства военной ипотеки – это государственные выплаты. Однако, существуют случаи, при которых гражданин, использующий НИС для покупки жилья, тратит и свои личные деньги. Это происходит, если:

  • Средства государственной дотации не перекрывают стоимости жилья. В этом случае гражданин добавляет к ним свои накопления или обращается за кредитом в коммерческий банк.
  • Приобретенное жилье нуждается в проведении отделочных или ремонтных работ (но это только в случае покупки недвижимости на этапе строительства).

И в этих случаях появляется возможность воспользоваться льготой по имущественному вычету.

Особенности расчета возврата НДФЛ

Если гражданин использовал свои средства в дополнение к военной ипотеке на покупку или ремонт жилья, получить возврат 13% налога ему удастся, учитывая следующие особенности.

1. Сумма собственных расходов, дополняющих НИС, с которой будет произведен возврат НДФЛ, лимитирована. В настоящее время максимальный её размер 2 миллиона руб. Если итоговая цена жилой недвижимости больше, то к расчету  будет приниматься только максимально установленный лимит.

Пример. Военнослужащий Присягин Р.К. при покупке квартиры для своей семьи к средствам военной ипотеки доплатил 2,7 млн.. В этом случае, ему удастся вернуть 260 000  рублей (это 13% от 2 миллионов).

2. Субсидированные государственные средства (материнский капитал и прочие), внесенные военнослужащим как часть оплаты жилища, не будут учитываться при расчете возврата.

Пример. Если личных средств было использовано 908 000 рублей, 408 000 из которых составлял сертификат материнского капитала, то вернуть удастся 65 000 (это 13% от суммы в 500 000).

3. Если при покупке используются займы, то в договоре на их получение должно быть указано назначение (на ремонт квартиры, на покупку жилья и т. д.)

Как получить налоговый вычет за квартиру, купленную по военной ипотеке

Чтобы компенсировать часть личных средств, потраченных на приобретение жилья по программе военной ипотеки, гражданину необходимо на следующий год после покупки квартиры обратиться в налоговую инспекцию. Чтобы получить имущественный вычет потребуется совершить ряд действий.

Пошаговая инструкция оформления налогового вычета:

  1. Выбрать способ получения льготы (денежная выплата или освобождение от уплаты НДФЛ).
  2. Подготовить необходимый пакет документов.
  3. В январе отчетного периода, следующего за годом покупки квартиры, подать документы в ИФНС по месту регистрации.
  4. Дождаться решения налоговой службы (до 30 дней).
  5. Получить компенсацию или справку для работодателя.

Справка: если сумма компенсирована не полностью, то эту процедуру придется повторить в следующем отчетном периоде.

Чтобы получить налоговый вычет потребуется подготовить предоставить в ИФНС следующие документы:

  1. Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
  2. Договор купли-продажи квартиры.
  3. Документ, подтверждающий государственную регистрацию жилья.
  4. Кредитный договор по военной ипотеке.
  5. Товарные накладные, чеки, счета и прочие бумаги, подтверждающие вложение личных сбережений.
  6. Заявление на возврат части средств, потраченных на покупку квартиры.

В налоговой декларации (3-НДФЛ) необходимо достоверно указать все доходы и расходы гражданина для правильного расчета размера имущественного вычета. Предоставление неверной информации может стать причиной отказа в предоставлении льготы и назначением наказания для военнослужащего.

Справка: получить компенсацию при покупке квартиры можно в течение 3 лет, следующих за датой приобретения жилья. Если в этот срок не обратиться в ИФНС, то у гражданина пропадет возможность воспользоваться льготой.

Куда обращаться

Военнослужащие, имеющие право на имущественный вычет, должны лично посетить инспекцию федеральной налоговой службы, находящуюся по месту его официальной регистрации. Там они заполнят бланк заявления по установленному образцу, подадут декларацию 3-НДФЛ и приложат к ней пакет документов, подтверждающих право на вычет определенного размера – они касаются расходной части.

Инспекция федеральной налоговой службы

В случае невозможности покинуть место службы, комплект документов можно отправить ценным письмом с вложенной описью. В нем должны быть копии:

  • кредитного договора, заключенного с банком;
  • свидетельства о государственной регистрации (выписки из ЕГРН) – для подтверждения права собственности;
  • документов, подтверждающих участие в сделке средств, на которые распространяется право вычета;
  • квитанций, чеков и т. д. – они могут подтвердить затраты на проведенный ремонт.

Заемщику необходимо приложить справку о своих доходах и уплаченных им налогах. Документы должны быть поданы за предшествующий году обращения налоговый период. Таким же должно быть время регистрации права собственности и подписания передаточного акта.

Способы подачи документов в ИФНС

Вычет или уведомление предоставляются на основании документов, представленных лично, почтой либо с использованием портала государственных услуг. Подача документов в электронном виде осуществляется через личный кабинет, созданный на официальном сайте ИФНС. Передача документов заверяется электронной подписью. Формы представления документов имеют отличия, преимущества и недостатки.

Преимущества и недостатки Получение через ИФНС Предоставление работодателем Получение при использовании портала госуслуг
Плюсы Точное определение срока возврата налога Возможность применения вычета в текущем периоде Оперативность отправки документов
Плюсы Проведение корректировки и устранения несущественных ошибок при подаче Оперативность получения уведомления, для выдачи которого не требуется представления декларации Получение оперативной информации по проверке, по окончании которой формируется документ заявление
Минусы Длительность периода камеральной проверки Возврат части налога осуществляется после подачи декларации Возможность сбоя работы системы

Военнослужащий имеет право лично выбрать удобный для использования способ.

Список документов для получения возврата НДФЛ

Если у Вас есть право даже при получении военной ипотеки вернуть 13 процентов налога, то нужно будет собрать пакет документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Если Вам нужна помощь в заполнении этого налогового документа, Вы всегда можете оставить заявку на нашем сайте. Только профессионал сможет с первого раза гарантированно заполнить декларацию, которую с удовольствием примет налоговый инспектор.

Чтобы получить  возврат НДФЛ, нужно предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

  1. Документ, подтверждающий получение дохода в предыдущем периоде и размере выплат НДФЛ с него. Это справка 2-НДФЛ.
  2. Декларация 3-НДФЛ, которую Вы заполняете самостоятельно или используете помощь специалистов.
  3. Договор купли-продажи недвижимости.
  4. Правоустанавливающий документ (свидетельство о гос регистрации).
  5. Договор с банком на предоставление кредита в рамках НИС.
  6. Договор целевого кредитования.
  7. Справка о выплаченных процентах по договору целевого назначения.
  8. Документы, подтверждающие участие личных средств .
  9. Счета, чеки договора на производство ремонта или отделочных работ.
  10. Заявление на возврат налога с указанием личного счета для перечисления денег.

Налоговый вычет при продаже жилья

Если приобретенное жилье решено продать, это тоже может послужить основанием для предоставления налогового вычета. Однако в этом случае он рассчитывается исходя из того, что установленный лимит меньше – 1 миллион рублей. Этим правом можно воспользоваться, если жилая недвижимость находилась в собственности не менее трех и не более пяти лет (при попадании в такие временные рамки налог от реализованного жилья вообще не придется платить).

Имущественный вычет при продаже предусматривают, что будут возмещены затраты, которые военнослужащий лично понес, когда приобретал дом или квартиру. Максимальная сумма не должна выходить за рамки налога, который был уплачен при получении дохода от продажи. В некоторых ситуациях выгоднее получить не разовую компенсацию, а уменьшить на эту сумму налогооблагаемую базу.

Фактически придется заплатить в доход государства налог с той суммы, которая получилась как разница между расходами на приобретение и доходами при продаже.

Судебная практика

В тех случаях, когда были соблюдены все условия по ипотечному займу, по оформлению налогового вычета, имеются на это права у фигуранта — военнослужащего, но налоговая инспекция все равно отказала заявителю, тогда нужно пересмотреть пакет документов.

Возможно, какой-то бумаги не хватает, либо они поданы в недостаточном объеме, например, не все квитанции, не за все месяцы в году.

Но если и эти требования соблюдены, а инспектор в налоговом подразделения отказывает, тогда сам инспектор обязан письменно написать отказ и указать причину своего отказа. Такая отказная направляется по почте военнослужащему.

Если такой бумаги не пришло по почте, тогда необходимо обращаться в налоговую инспекцию с требованием в получении письменного отказа инспектора предоставлять расчет налогового вычета.

Именно такой документ будет служить военному гарантией защиты его прав при судебных разбирательствах.

Есть одна деталь, суд признает неправоту инспектора налоговой инстанции даже тогда, когда у нее были основании отказать военнослужащему из-за того, что были найдены ошибки в заполнении справки формы №3-НДФЛ.

Такую справку военный заполняет не сам, а ее изготавливает камеральный отдел в налоговой, поэтому все претензии должны быть к отделу, а не гражданину.

Получить налоговый вычет по приобретенному имуществу военный будет иметь полное право, если он вкладывал в покупку этого имущества собственные денежные средства.

В том числе, имеется в виду и ипотечный заем, когда военному приходится часть средств оплачивать из собственного дохода на протяжении нескольких лет пользования ипотекой.

Процедура получения не происходит за один раз, она растягивается на годы, поэтому имеется смысл получать возврат НДФЛ по окончании каждого года.

Почему при использовании НИС не возвращают 13%

При оплате жилья средствами НИС своих денег военнослужащий не тратит. Все расходы по покупке жилья и оплате кредита несет государство.

Гражданин дополнительных расходов не несет. В таком случае и вернуть их ему не удастся. Как можно вернуть то, чего не давал? Поэтому права на получение выплаченного ранее 13% налога у него не будет.

Но это не приговор. Возможности, все-таки, имеются…

Заключение

Государство позволяет гражданам вернуть часть уплаченного подоходного налога при покупке жилой недвижимости. Налоговое законодательство указывает на то, что воспользоваться этой возможность могут лица, потратившие на приобретение жилья собственные средства. Граждане, получившие квартиру по программе военной ипотеки, не могут претендовать на налоговое послабление. Исключение составляют случаи, когда военнослужащий использует не только средства ЦЗЖ, но и личные сбережения.

Источники

  • https://Ipotechnik.pro/voennaya-ipoteka/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry/
  • https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-voennaya-ipoteka/
  • https://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-po-voennoj-ipoteke/
  • https://vychet.com/imushhestvennye/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-po-voennoj-ipoteke.html
  • http://finbox.ru/nalogovyj-vychet-po-voennoj-ipoteke/

[свернуть]
Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock
detector